Experte in Unternehmenssteuern – Tagesslehrgang

Der Lehrgang dauert 50 Unterrichtsstunden.
Modul Umsatzsteuer – 20 U-Stunden
Modul Körperschaftsteuer – 13 U-Stunden
Modul Gewerbesteuer – 7 U-Stunden
Modul Einkommensteuer – 10 U-Stunden

Modul Umsatzsteuer
System der Umsatzsteuer
Prüfungsschema für Umsatzsteuerfälle
Steuerbarkeit der Umsätze
Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung
– Sonderfall Werklieferung / Werkleistung
– Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung
Ort der Lieferung / sonstigen Leistung
– Sonderfall Reihengeschäft
Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift
– Ausfuhrlieferungen
– Innergemeinschaftliche Lieferungen
– sonstige Steuerbefreiungen
Entgelt
– Tausch
– unentgeltliche Wertabgaben
Anmeldung der Umsatzsteuer
Sonderfälle
– Steuerschuldnerverfahren
– Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Modul Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuerpflicht (unbeschränkte / beschränkte Steuerpflicht)
– Vorgründungsgesellschaft / Vorgesellschaft
– Ende der Steuerpflicht
– Steuerbefreiungen gem. §5 KStG

Bemessungsgrundlage / Einkunftsarten
– Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschaften
– Anpassung der Handelsbilanz an steuerrechtliche Regelungen
– Korrekturen außerhalb der Bilanz nach den Regeln des EStG/KStG
– Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG / nach dem KStG / nach der AO
– Erstattung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

Verdeckte Einlagen
– Einlagefähige Wirtschaftsgüter
– verbilligte / unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern
– Überteuerte Lieferung von Wirtschaftsgütern
– Forderungsverzicht des Gesellschafters

Verdeckte Gewinnausschüttungen
– Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
– Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
– Sonderfall beherrschender Gesellschafter
– Auswirkung auf den Gewinn
– Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
– Auswirkung der verdeckten Gewinnausschüttung
– Auswirkung verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften / Gesellschaftern

Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen

Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften
– Verluste aus Forderungen einer Kapitalges.

Verluste bei Kapitalgesellschaften
– Beschränkung Verlustvortrag / Ausnahmen
– Mindestbesteuerung bei Verlustvorträgen

Zinsschranke / Konzernklausel
– Berechnung nichtabziehbarer Zinsaufwendungen

Liquidation von Kapitalgesellschaften

Modul Gewerbesteuer
Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer
Gewerbebetriebe

Steuerpflicht
– Beginn / Wechsel der Steuerpflicht
– Ende der Steuerpflicht
– Steuerbefreiungen

Arten von Gewerbebetriebe

Ermittlung Gewerbeertrag
– Ausgangsgröße Gewinn aus Gewerbebetrieb
– Veräußerungs- oder Aufgabegewinn
– Hinzurechnungen
– Kürzungen
– Maßgebender Gewerbeertrag

Gewerbeverlust
– Einschränkung des Verlustvortrags
– Unternehmensidentität
– Unternehmeridentität

Freibetrag

Steuermesszahl und Steuermessbetrag

Hebesatz

Vorauszahlungen

Behandlung Gewerbesteuernachzahlung / Erstattung

Zerlegung §28 GewStG

Gewerbesteueranrechnung

Modul Einkommensteuer
Steuerpflicht
– Unbeschränkte Steuerpflicht
– Beschränkte Steuerpflicht
– Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht

Einkünfte
– Liebhaberei
– Die Einkunftsarten
– Gewinneinkunftsarten
– Überschusseinkunftsarten

Verlustausgleich
– Horizontaler / Vertikaler Verlustausgleich
– Verlustausgleichsbeschränkungen
– Verlustabzug nach §10d EStG
– Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG / Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG

Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünfte
– Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften und Gewinneinkünften
– Betriebseinnahmen / Betriebsausgaben
– Kosten der privaten Lebensführung
– Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben §4 Abs. 5 EStG
– Veranlagungszeitraum / Gewinnermittlungszeitraum
– Zu- und Abflussprinzip §11 EStG
– Einkünfte aus Gewerbebetrieb
– Definition Gewerbebetrieb
– Beginn / Ende des Gewerbebetriebs

Steuersubjekt
– Zurechnung der Einkünfte bei Personenunternehmen
– Stille Gesellschaft
– Gewerbliche Infizierung §15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
– Gewerbliche Prägung §15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
– Verlustausgleichsbeschränkungen
– Thesaurierungsbegünstigung

Einkünfte aus selbständige Arbeit

Einkünfte aus Freiberufliche Tätigkeit