Qualifizierter Sachbearbeiter Rechnungswesen Samstagslehrgang

Modul Grundlagen Buchführung II

Umsatzsteuer
– Buchung der Umsatzsteuer im Ein- und Verkaufsbereich
– Ermittlung der Umsatzsteuerzahllast
– Bilanzierung Zahllast und des
Vorsteuerüberhangs
– Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Umlaufvermögen
– Verbuchung Einkauf / Verkauf von Waren
– Bestandsveränderung auf dem Warenkonto
– Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
– Erfassung der Einkäufe und des Verbrauchs
– Bestandsmethode / Aufwandsmethode
– Unfertige Erzeugnisse / Fertigerzeugnisse
– Sofortrabatte / Bezugskosten /
Leihembalagen / Rücksendungen /
Nachträgliche Preisnachlässe / Skonto

Anlagevermögen
– Abgrenzung Anlagevermögen vom
Umlaufvermögen
– Bilanzierungsverbote /-wahlrechte
– Sammelposten, GWG-Regelung
– Anschaffungskosten / Herstellungskosten
– Nutzungsdauer
– Abschreibungsmethoden
– Firmenwert / latente Steuern

Personalbereich
– Verbuchung der Löhne / Lohnsteuerabzüge / Sozialversicherung / Vorschüsse
– Buchung der Vermögenswirksamen Leistungen

Buchungen im Finanzbereich
– Aufnahme Tilgung von Darlehen
– Verbuchung von Zinserträgen /
Aufwendungen (Saldierungsverbot)
– Verbuchung Geldeingänge / Ausgänge
– Erwerb / Veräußerung von Wertpapieren

Privatkonten
– Aufgabe der Privatkonten
– Buchungen im Privatbereich

Problemkreis nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Modul Grundlagen Buchführung III

Bewertung des Anlagevermögens
– Außerplanmäßige Wertminderungen
– Behandlung von Zuschüssen
– Anlagenspiegel

Bewertung des Umlaufvermögens
– Vorratsbewertung
– Einzel- und Pauschalwertberichtigung von Forderungen
– Forderungen in Fremdwährung

Bewertung von Verbindlichkeiten
– Höchstwertprinzip
– Verbindlichkeiten in Fremdwährung
– Abzinsung von Verbindlichkeiten
– Rentenverbindlichkeiten

Rückstellungen
– Ansatzvorschriften handels- und steuerrechtlich
– Bewertungsvorschriften handels- und steuerrechtlich

Rechnungsabgrenzungsposten
– aktive Rechnungsabgrenzungsposten
– passive Rechnungsabgrenzungsposten

Steuerfreie Rücklagen

Modul betriebliche Steuern
Umsatzsteuer

– System / Geschichte der Umsatzsteuer
– Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU
– Steuerbarkeit der Umsätze
– Unternehmer und Rahmen des Unternehmens
– Inland
– Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung, Zeitpunkt der Leistung
– Sonderfall Werklieferung / Werkleistung
– Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung
– Zeitpunkt der Lieferung / sonstigen Leistung
– Ort der Lieferung / sonstigen Leistung
– Reihengeschäft
– Ortsverlagerung nach §3 Abs. 8 UStG
– Ortsverlagerung nach §3c UStG
– Ort bei sonstigen Leistungen §3a UStG
– Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift
– Ausfuhrlieferungen
– Innergemeinschaftliche Lieferung
– Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
– Entgelt (10 UStG)
– Sonderfälle ? Tausch
– Sonderfälle ? unentgeltliche Wertabgaben
– Auslagen / Kostenersatz
– Durchlaufende Posten
– Steuersatz
– Anmeldung der Umsatzsteuer
– Sonderfälle – §13b UStG Reverse Charge
– Sonderfälle Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
– Innergemeinschaftliche Erwerbe
– PKW Überlassung an Arbeitnehmer
– Zusammenfassung
– Vorsteuer
– Schadenersatz (Entschädigung wegen unerlaubter Handlung / Kaufpreisminderung / Vertragsstrafen / Mahnkosten / Verzugszinsen / Versicherungserstattungen)
– Kommissionsgeschäft
– Umsatzsteuernachschau
– Kleinunternehmer
– Geschäftsveräußerung im Ganzen
– Vorsteuerabzug bei Rechnungen
– Behandlung von Anzahlungen / Anzahlungssrechnungen
– Differenzbesteuerung
– Die Gelangensbestätigung

– Neuerungen ab 2015 / 2016

Modul Reisekostenrecht
Erste Tätigkeitsstätte
– Zuordnung zu einer betrieblichen Einrichtung
– Voraussetzung einer ortsfesten Einrichtung- Häusliches Arbeitszimmer
– Neuregelung der Dreimonatsfrist ab 01.01.2014
– Berufliche Veranlassung
– Vorrübergehende Auswärtstätigkeit
– Einsatzwechseltätigkeit
– Tätigkeit auf Fahrzeugen
– weiträumiges Arbeitsgebiet

Umfang der Reisekosten
– Fahrtkosten- Umfang der Fahrtkosten
– Sonderfall Fahrten zu einem vom Arbeitgeber dauerhaft festgelegten Ort
– Sonderfall Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
– Verpflegungsmehraufwand- Inlandsreisen
– Ein-Tägige Auswärtstätigkeit im Inland
– Mehrtägige Auswärtstätigkeit im Inland
– Dreimonatsfrist
– Zwei-Tage-Regelung
– Auslandspauschalen
– Ein-Tägige Auslandsreise
– Mehrtägige Auslandsreise
– Unentgeltliche Verpflegung- Belohnungsessen
– Übliche Mahlzeiten
– Zuzahlung des Arbeitnehmers
– Bewirtungen
– Übernachtungskosten
– Übernachtungskosten im Inland
– Übernachtungskosten im Ausland

Sachbezugsregelung / Anwendung geldwerter Vorteil
– Sachbezugsregelung
– Neue Bescheinigungspflicht
– Anwendung geldwerter Vorteil

Eigenbeleg

Sonstige Reisekosten

Bewirtungskosten
– Abgrenzung Bewirtung / Aufmerksamkeit
– Abgrenzung geschäftliche Veranlassung / betriebliche Veranlassung
– Angemessenheit von Bewirtungen
– Behandlung angemessener Teil Bewirtungskosten von Geschäftsfreunden
– Umsatzsteuer bei Bewirtungskosten
– Vereinfachungsregelung betriebseigene Kantine

Firmenfahrzeuge
– Privatnutzung durch Arbeitnehmer
– 1%-Regelung
– Fahrtenbuchmethode
– Privatnutzung durch Unternehmer

Möglichkeiten der Pauschalversteuerung als sonstige Bezüge

Fahrtkostenerstattung durch Arbeitgeber

Umzugskostenerstattung durch Arbeitgeber

Behandlung von Bonuspunkten bzw. Paybackpunkten

Optional Buchbar:

Modul Grundlagen Buchführung I

Buchführungspflicht
– Handelsrechtliche Buchführungspflicht
– Steuerrechtliche Buchführungspflicht
– Inhalt der Buchführungspflicht
– Pflicht zur Jahresabschlusserstellung
– Folgen eines nicht ordnungsgemäß erstellten – Jahresabschlusses
– Prüfungspflicht
– Publizitätspflicht

Gewinnermittlungsarten

Buchführungssysteme

Gewinnermittlungszeitraum §4a EStG

Aufgaben und Bereiche des Rechnungswesens

Grundsätze Ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)

Inventur / Inventar
– Inventurvereinfachungsverfahren
– Erfolgsermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Bilanz
– Eröffnungsbilanzkonto / Schlussbilanzkonto

Eine erste Bilanzanalyse

Buchen auf Bestandskonten
– Eröffnung der Bestandskonten
– Buchung von Geschäftsfällen
– Abschluss der Bestandskonten
– Der einfache Buchungssatz
– Der zusammengesetzte Buchungssatz

Erfolgsvorgänge ändern das Eigenkapital
– Buchen auf Erfolgskonten
– Abschluss der Erfolgskonten über die GuV